Einkommensteuererklärungen, Verlustvortrag und Doppelbesteuerungsabkommen gehören nicht gerade zur akademischen Ausbildung. Zum Glück sind die meisten Stipendien steuerfrei, aber eben nicht alle. Das musste kürzlich ein ausländischer Gastwissenschaftler erfahren, der sich in der FAZ anonym über eine hohe Steuernachzahlung beschwerte.
Eine verbindliche Entscheidung zur Steuerpflicht trifft in Zweifelsfällen das für die Stipendiaten zuständige Finanzamt, berichtet beispielsweise die Universität Bielefeld auf ihrer Webseite. Wenn der jährliche Gesamtbetrag an einen Empfänger mindestens 1.500 Euro beträgt, muss die Hochschule Zahlungen von Stipendiengeldern an das zuständige Finanzamt des Empfängers melden. Den Kopf in den Sand zu stecken und eine mögliche Steuerpflicht zu ignorieren, hilft also nichts.
Besser rechtzeitig Hilfe suchen
Allerdings kann sich der direkte Gang zum Finanzamt als Problem erweisen, umso mehr wenn man kein Muttersprachler ist. Auch die Autorin dieses Artikels musste – trotz guter Deutschkenntnisse – schon Einkommensteuer für ein nicht gerade üppiges Stipendium nachzahlen. Der Finanzbeamte war ein besonders unfreundlicher Zeitgenosse. Was ich denn die ganzen Jahre zuvor gemacht hätte, in denen ich keine Steuern gezahlt hätte, fragte er mich. Als ich antwortete, ich hätte studiert, blaffte er mich aggressiv an, ob ich das denn belegen könne. Natürlich konnte ich das, fand seinen Tonfall allerdings unpassend und einschüchternd. Zum Glück gibt es für Wissenschaftler, die in Deutschland mit einem Stipendium forschen wollen, an den aufnehmenden wissenschaftlichen Institutionen, online und von der Gewerkschaft für Erziehung und Wissenschaft (GEW) zahlreiche Informationsangebote.
Die Graduiertenakademie der Universität Heidelberg berichtet aus ihrer Beratungsarbeit, dass beispielsweise bei der Kombination von Arbeitsstelle und Stipendium komplexe Regeln und Vorschriften zu beachten seien. Bei Doktorandinnen und Doktoranden, die mit einem Stipendium aus dem Ausland nach Heidelberg kämen, stehe die Abhängigkeit der Aufenthaltsgenehmigung von der aktuellen Finanzierung im Vordergrund. Auch Stipendienberechtigung und gesamtfamiliäre Einkommenssituation seien ein wiederkehrendes Thema. Insbesondere unter den internationalen Stipendiaten gebe es einige, die „Patchwork-Stipendien“ aus unterschiedlichen Systemen bezögen. Hier stelle sich die Frage, ob die verschiedenen Stipendien nach den Regeln der verschiedenen Zuwendungsgeber miteinander vereinbar seien, so die Graduiertenakademie.
Komplexe Detailfragen
Bei jungen Familien spiele die Kindergeldfrage eine hervorgehobene Rolle, insbesondere inwieweit eine Stipendiatin oder ein Stipendiat einen Anspruch auf Kindergeldzuschlag habe, wenn der Partner aus seiner Arbeits-, Beschäftigungs- und Finanzierungssituation heraus bereits Kindergeldzuschüsse beziehe. Zu den weiteren Aspekten, die im Zusammenhang mit Stipendien für Doktorandinnen und Doktoranden von Bedeutung seien, gehörten die Frage der Krankenversicherung sowie der möglicherweise freiwilligen oder auch Pflichtbeiträge für die Sozialversicherungssysteme.
Die befragten Forschungseinrichtungen und auch die GEW empfehlen bei komplexen steuerlichen Sachverhalten, einen Steuerberater oder einen Lohnsteuerhilfeverein zu konsultieren. Auf jeden Fall lassen sich die eigenen Ansprüche gegenüber dem Finanzamt dann besser begründen und eher durchsetzen, auch im Falle eines Einspruchs gegen den Steuerbescheid.
Einen ausführlichen Beitrag zum Thema und ein Interview mit Andreas Keller von der Gewerkschaft Erziehung und Wissenschaft (GEW) können Sie im demnächst erscheinenden Laborjournal-Heft (4/2021) lesen.
Bettina Dupont
Bild: Pixabay/webandi
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